ESG洞察|​可持续金融标准:解锁金融机构ESG行动“密码”


2018年,国际标准化组织(ISO)批准成立可持续金融技术委员会(ISO/TC 322),负责制定可持续金融标准,促进将环境、社会和治理(ESG)实践等可持续发展因素融入经济活动融资的各个方面。

截至2021年底,ISO/TC 322共有25个成员(Participating members)和17个观察者(Observing members),以及11个外部联络组织和其他ISO技术委员会的内部联络员。

目前,ISO/TC 322制定了3项国际标准,分别是《可持续金融 基本概念和关键倡议》(ISO/TR 32220:2021)、《可持续金融:原则和指南》(ISO 32210)和《绿色金融:绿色金融项目评估》(ISO 14100,是ISO环境管理技术委员会(ISO/TC 207)与ISO/TC 322的联合项目)。

2021年8月,ISO/TC 322发布了首项国际标准ISO/TR 32220,此标准由中国专家提出和召集制定,标志着我国参与ISO可持续金融国际标准化工作实现了重要突破。


构建统一的金融机构ESG话语体系

随着疫情、气候危机等系统性风险的显性化,越来越多的人意识到金融活动在实现全球可持续发展和绿色发展的过程中,发挥着至关重要的作用,由此产生了可持续金融、绿色金融和气候金融等概念。

这些概念在不断的发展中,不同的组织机构对可持续金融领域的术语概念理解有一定差异。共同语言的缺失,在一定程度上阻碍了可持续金融活动的跨区域与跨部门合作,也将对其经济行为在缓解气候变化和实现联合国可持续发展目标(SDGs)的效果和进展产生影响。 

随着可持续金融的迅速发展,许多国家、地区和金融部门也正在分头制定可持续金融的相关标准,但目前仍没有适用于全球统一的可持续金融概念与实施标准。

对于什么是良好的可持续金融实践,人们也有各种不同的解释。这意味着当中国的金融机构想在欧洲发行绿色债券,不仅要先符合中国的绿色金融标准,还要再经过欧洲相关标准的检验,双重标准的检验将浪费各方资源、加大成本。

制定全球公认的可持续金融通用术语,在全球范围内构建同一个话语体系,有助于减少市场混乱,降低可持续金融市场参与者的交易、验证和沟通成本,加速实现可持续金融的融合。

ISO/TR 32220就发挥了可持续金融的“语言”作用,它明确了全球普遍认可和使用的可持续金融基本概念和关键倡议,推动建立一个跨地区、跨行业的金融术语规范,为金融监管部门、金融机构、投资者、国际倡议组织等各利益相关方提供指南,以促进各方对可持续金融相关的重要议题达成共识,为全球推动可持续金融发展建立良好的对话基础。

ISO/TR 32220共包含了5个方面的内容,即基本概念;原则、指南和规则;金融产品和服务;验证、报告和披露;国际倡议和组织。此标准收录的术语主要依据被金融市场广泛接受和使用、源自跨国组织或国家监管部门、可用于其他相关国际标准、具备国际流行度和关注度4条准则进行制定。


实现系统化的金融机构ESG管理

可持续金融是一个强大的解决方案,同时也是一个不断发展的行业。

可持续金融的本质缺乏一致性,实施方式缺乏系统性,可持续金融市场的透明度也有待加强,这些都阻碍了金融机构的ESG发展。

ISO 32210旨在为了制定增加可持续金融的透明度、严谨性且符合可持续发展原则的行动标准与框架。

ISO 32210将与ISO/TR 32220相结合,整合现有的可持续金融概念及通用术语,并制定适用的最佳规范和指南,为金融机构在投融资活动中的应用原则、实践行动和相关术语提供规范化和系统化的指导标准。明确的标准有助于防止“可持续性洗涤”,巩固可持续金融活动的可信度、完整性和可扩展性,并引导金融机构更好地将ESG考虑因素纳入投资和财务实践。

ISO 32210主要包含范围、引用标准、术语和定义、可持续金融原则、可持续金融实施5部分内容。

其中,可持续金融原则包括:管理和文化,战略制定和目标,风险和机遇管理与影响评估,利益相关方参与,监管和评估,报告、透明度和保证,持续改进并提升。这些原则是构成ISO 32210《可持续金融:原则和指南》的核心要素。


1. 可持续金融标准是使金融机构能够进行稳健、可持续投资的工具

ISO 32210在可持续金融实施部分,为金融机构实施可持续金融原则提供了具有参考价值的工具和实践指南,帮助其将原则有效应用于运营活动中,有助于企业了解商业价值创造模式与可持续性风险与机遇之间的相互作用。

除了可以帮助金融机构进行稳健投资外,可持续金融标准也有助于金融机构加深对可持续金融活动的理解,从而促进可持续金融产品的创新和发展,创新第三方验证、ESG数据提供等相关服务。


2. 可持续金融标准有利于提升金融机构的透明度

ISO 32210为金融机构提供了标准化的监管和评估方法,设立标准化的指标可有效衡量可持续金融活动、金融机构和市场的ESG表现,从而提升可持续金融资金流动的透明度。

在监管和评估部分,可持续金融标准指出,指标的设定应聚焦于与可持续发展相关的方面(例如环境、气候、社会、经济和治理因素等)。指标的设定应具有实质性,且包含定量和定性指标等。

可持续金融标准有助于指导金融机构和被投企业的可持续运营、定义和分类可持续金融活动、衡量可持续发展影响、提高透明度并确保可持续金融活动的完整性,它将为全球范围内的金融机构提供ESG管理与实践的体系化、制度化指导,助力可持续金融的加速发展,为解决全球面临的可持续发展问题和气候挑战提供了可靠的机制。

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